Налоговая отказывает в вычетах НДС по недобросовестным контрагентам? Разрывы по НДС?

ЛАБОРАТОРИЯ ОСМОТРИТЕЛЬНОСТИ

​​

Основной дорожной картой налоговиков при проверке компаний на злоупотребления с использованием "технических" компаний продолжает оставаться Письмо ФНС от 10.03.2021 #БВ-4-7/3060.

Процесс проверки, которого придерживаются налоговики, включает 3 этапа:

1. Инспекция оспаривает реальность сделки

То есть пытается доказать, что никакой поставки товаров (выполнения работ, оказания) услуг вообще не было, и сделка существовала только на бумаге.

Если достаточный объем доказательств фиктивности сделки будет собран налоговым органом, то компания, отразившая у себя вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль, лишится их в полном объеме.

Если налоговая инспекция не собрала на первом этапе достаточное количество доказательств того, что сделка фиктивна, то она перейдет к следующему этапу.

2. Инспекция доказывает, что договор фактически не выполнял тот контрагент, с которым был заключен договор

На этом этапе инспекцией будет отмечено, что контрагент не известен на рынке, не имел сайта, соответствующей деловой репутации, и вообще ликвидировался вскоре после сделки.

При этом компания может быть как привлечена к ответственности за действия недобросовестного контрагента (в случае, если она заключала с ним договор умышленно), так и освобождена от нее (если докажет, что никаким образом на момент заключения договора не могла знать, что контрагент окажется недобросовестным).

3. Инспекция доказывает, что действия компании по заключению договора с "техничкой" были умышленными

Разница между тем, будет ли доказан или не доказан налоговым органом умысел в действиях компании и её осведомленность о том, что контрагент представляет собой "техничку" , весьма существенна как по сумме возможных штрафов, так и по возможности привлечения руководителей компании к субсидиарной и уголовной ответственности.

Поэтому налоговые органы обычно прилагают максимум усилий к тому, что действия компании по сотрудничеству с "техничкой" в решениях по проверкам выглядели как умышленные.

У компании будут запрошены документы и пояснения относительно того, каким образом и на основании каких данных принималось решение о заключении договора именно с выбранным контрагентом.

Кроме того, будут запрошены документы, подтверждающие, что перед заключением договора компания проверяла деловую репутацию, платежеспособность и технические возможности контрагента по исполнению возложенных на него договором обязательств.

От наличия и качества этих документов и будет зависеть итог проверки и сумма доначислений.

• Но что делать, если вы вынуждены сотрудничать с "техничками" в силу специфики бизнеса?
• Как обезопасить себя от обвинений в умышленной организации налогового преступления по таким сделкам?
• Как обосновать сотрудничество с контрагентом без активов, персонала и репутации?
• Какие защитные документы имеет смысл готовить по операциям с "техничками", а на какие не стоит тратить деньги?

Обо всём об этом мы будем рассказываем на мастер-классе "Лаборатория осмотрительности".

В рамках мастер-класса мы будем работать над 2 группами защитных документов компании, контрагент которой оказался недобросовестным:

1. Документами, подтверждающими проявление коммерческой осмотрительности при выборе контрагента,

2. Документами и доказательствами реальности сделки и её исполнения контрагентом, заявленным в документах.

Будем перекладывать эту сложную тему на простой язык, чтобы точно знать, почему предъявления налоговым органам результатов проверки контрагента на сайте ФНС совершенно недостаточно для собственной защиты от претензий, а документы, подтверждающие реальность сделки - это, к сожалению, ни разу ни накладная и ни счет-фактура.

А также будем:

✅составлять перечень защитных документов от претензий по "плохим" контрагентам в разрезе разных сделок,

✅делиться своими готовыми шаблонами защитных документов, которых нигде больше нет,

✅ обсуждать, как компании защищать себя в ситуациях: когда контрагент не способен предоставить вообще никаких документов, или когда инспекция уже проявила интерес к сделкам, а Вы вдруг поняли, что никаких документов по осмотрительности у Вас нет, и самого контрагента тоже уже нет,

✅ разбирать допросы по теме "техничек": обсуждать примеры вопросов с реальных допросов и правильные ответы на них.

Формат уроков:

Текстовый в Телеграм, самообучение в любое удобное время.

Доступ к материалам бессрочный и неограниченный!

Вы сможете изучать материалы в любое удобное время и возвращаться к шпаргалкам по мере необходимости.

Стоимость - 5400 руб.